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1、在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。
2、应付职工薪酬包括社保。
3、至于是否增加管理费用,就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。
4、例:工资不含社保,一个员工应付工资为2000元,交社保,企业部分400元,个人部分180元。
5、计提时,借:管理费用——工资 2000 管理费用——社保400贷:应付职工薪酬——工资 2000应付职工薪酬——社保400交社保时,借:应付职工薪酬——社保400其他应收款——180贷:货币资金 580发公司时,借:应付职工薪酬——工资2000贷:贷币资金1820其他应收款 180用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以,没有强制规定,反正借贷相等,只是暂挂科目。
6、如果工资中含社保,也就是说员工自己全额交社保。
7、借:管理费用——工资1600管理费用——社保400贷:应付职工薪酬——工资1600应付职工薪酬——社保 400其他类似。
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